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個人取得的利息收入需要繳納稅款嗎？

個人利息收入是指個人擁有債權(quán)而取得的利息，包括存款利息、貸款利息和各種債券利息等。個人應(yīng)在利息實際發(fā)生時進(jìn)行確認(rèn)，即一旦收到利息或者有權(quán)收取利息，就應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為收入，并按相關(guān)規(guī)定計算繳納稅款。

一、增值稅及其附加稅費

個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。在2023年1月1日至2027年12月31日期間，其他個人取得利息收入減按1%申報繳納增值稅及其附加稅費。

特別提醒

其他個人按次申報增值稅起征點為500元，未達(dá)到起征點免征增值稅，達(dá)到起征點的，應(yīng)當(dāng)全額計算繳納增值稅。

二、個人所得稅

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，個人利息所得應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=每次收入額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

（“收入額”需要先扣除增值稅）

知識鏈接

1.辦理個人儲蓄業(yè)務(wù)的儲蓄機構(gòu)，在向個人結(jié)付儲蓄存款利息時，應(yīng)依法代扣代繳其應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，并在代扣稅款的次月15日內(nèi)，填報《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》，向稅務(wù)機關(guān)納稅申報。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕132號）規(guī)定，儲蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。所稱國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息；所稱國家發(fā)行的金融債券利息，是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

熱點問題

住房公積金等專項基金存入個人賬戶取得的利息，是否繳納個人所得稅？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》（財稅字〔1999〕267號）規(guī)定，按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的下列專項基金或資金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免征個人所得稅：

住房公積金

醫(yī)療保險金

基本養(yǎng)老保險金

失業(yè)保險基金

自然人之間簽訂借款合同，是否繳納印花稅？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）規(guī)定，自然人之間簽訂的借款合同不屬于附件《印花稅稅目稅率表》所列明的應(yīng)稅憑證，因此該類借款合同不需要繳納印花稅。

供稿/玉龍縣稅務(wù)局

責(zé)編/王君霞

二審/李映芳

終審/和麗星

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個人利息收入的涉稅知識點

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